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08-17

2021

企业工资薪金必查30个风险点!快自查!

近一段时间以来,有人在个人所得税APP上填写个人申请时发现自己竟然是多家公司的法定代表人,上千万元的注册资金自己没掏过一分钱。还有人发现有多家公司在给自己发工资,但是却从来没有收到过一分钱。


业内人士指出:盗用他人信息做法人、开公司、发工资本身就是违法行为,能干这种事情的人,都不是合法守信的人,这样的人在经营中也很容易违法乱纪。


01.企业冒用个人信息虚列工资被稽查查处

2020年4月,青岛市税务局集中接到多起针对同一企业冒用在校大学生身份虚列工资税前扣除的举报案件和个人所得税异议申诉信息,内容都指向青岛八才人力资源有限公司。

经税务部门调查核实,青岛八才人力资源有限公司持续利用获取的多名在校大学生和退休人员等身份信息,虚报扣缴个人所得税申报表,虚列工资成本合计1096050.00元。

查实后,该公司负责人承认了违法冒用自然人身份信息的行为,对于该公司编造虚假计税依据的违法行为,造成2018年度少缴的企业所得税做了更正补报,
补缴税款66170.18元和滞纳金8080.11元。

2020年6月,宁波市税务局稽查部门查处一起冒用个人身份信息虚列工资并虚开增值税发票案件。


4月初,税务部门发现个人所得税“异议申诉处理”平台中出现大量涉及H工程建设有限公司、Z人力资源有限公司、C建筑工程有限公司3家企业的身份冒用异议申诉。


稽查部门联合当地公安经侦部门,对数据进行逐项比对,最终确定779名大学生个人信息被上述3家企业冒用,虚报62276条申报记录,合计金额1962万元,用于虚开发票及分解人员工资少交个人所得税。


经查,为逃避代扣代缴个人所得税义务,3家企业实际经营人叶某违法冒用他人身份信息虚列人员工资。同时,在无真实业务发生的情况下,叶某以收取一定比例手续费的方式虚开增值税普通发票47份,涉案金额250余万元。


市税务局稽查部门已将这3家公司的违法线索移送当地公安部门。


02.还在虚列人员工资?必须要收手了!

一直以来,纳税人企图通过各种不合理的工资、薪金支出来偷逃税款,且手段多样。比如:无中生有、虚造员工、阴阳工资等。假工资表金额虚高,由财务会计入账,以多列支出来偷逃企业所得税。


大家都对虚列工资抱有侥幸心理,以为:


第一,虚列工资税务不上门核查,基本发现不了。

第二,虚列工资金额往往不大,一般不容易预警。


真的是这样吗?


我们来看看现实情况——


北京:

北京税务稽查部门对涉嫌冒用大学生身份信息的北京某设计咨询公司立案检查,查明其冒用某高校25名大学生身份信息虚假申报的事实,并进行了相应处理。


河北:

税警双方协同作战,快速查处了河北三河市某商贸有限公司冒用15名在校大学生和其他5名社会人员身份信息案,查补税款12.35万元。


深圳:

深圳税务稽查部门根据冒用申诉风险线索,对深圳市某资产管理公司实施突击检查,查实该企业在短短一年半的时间里,冒用129条个人身份信息,虚增管理费用并在账簿上多列支出,进而少申报缴纳企业所得税的偷税事实。


税务部门与公安、教育等诸多部门正在通力合作,已经查处了一大批冒用个人身份信息偷逃税款的违法企业。而且,未来可能会常态化!


还在虚列人员工资的企业,必须要收手了!


03.税务主要稽查4个方向

根据企业情况,稽查人员针对企业账簿中的工资费用项目,从四个方面入手实施核查:


一、审核工资支出凭证


检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表,审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异。


二、核查企业职工人数、薪酬标准是否存在异常


稽查人员分析企业记账凭证和原始凭证,结合企业生产经营情况和生产规模,核实从业职工人数和薪酬标准,重点核实月工资额低于5000元的人数占比情况。


三、检查“账实”差异


审查分析企业“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应,核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。检查“应付福利费”账户支出情况,核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。


四、结合第三方信息分析企业数据


利用金税三期系统和社保系统,核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异,并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。


04.2020年虚列工资风险加大!

一直以来,纳税人企图通过各种不合理的工资、薪金支出来偷逃税款,且手段多样。比如:无中生有、虚造员工,常见手段还有虚增工资、阴阳工资。假工资表金额虚高,由财务会计入账,以多列支出来偷逃企业所得税。


税务部门提醒,根据《中华人民共和国税收征收管理法》,虚列工资属于“多列支出”行为,系偷税。虚列的工资不得计入成本,不得在计算所得税前扣除。企业一旦实施虚列工资的违法行为,不但会被追缴所得税,还会被处以不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款,得不偿失。


在此,提醒各位企业主和会计们,一定不要心存侥幸,虚列工资一旦被查到,将面临罚款,数额巨大还可能面临刑事责任。


1.工资成为烫手山芋,会计不要轻易去摸!


国地税合并之后,个人所得税和企业所得税有关工资薪金的断层终于弥补上了,之前企业申报个税的工资和企业所得税的工资经常不一致,因为属于不同的税务机关管理,所以往往成为很多企业钻空子的地方,现在这个漏洞堵上了。


2.个税成为稽查重中之重!


大家关注的新个税法已经推出了,从公布的征求意见稿来看,各种专项扣除:子女教育、大病医疗、房租、房贷、养老,看上去每一项都有故事,更有学问,当然也蕴含了很多风险。


既然有很大的风险,那问题就来了,税务会把个税作为一个专项来稽查核查,那么会计的风险也随之而来!