14项涉税犯罪最新量刑标准

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03-22

2024

14项涉税犯罪最新量刑标准

2024年3月18日，最高人民法院、最高人民检察院联合发布了《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，自3月20日起实施。《解释》对虚开增值税专用发票等涉税犯罪14个罪名的定罪量刑标准作了具体规定。为正确适用《解释》，上海二中院刑庭对14个罪名的定罪量刑标准进行了整理，以供办案时参考。

一、逃税罪

1	处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金
逃税数额较大（≥10万元＜50万元），并且占应纳税额10%以上
2	处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金
逃税数额巨大（≥50万元），并且占应纳税额30%以上

二、抗税罪

1	处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金
追诉标准（参照2022年《立案追诉标准（二）》）：（1）造成税务工作人员轻微伤以上的；（2）以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的；（3）聚众抗拒缴纳税款的；（4）以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。
2	处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金
情节严重：（1）聚众抗税的首要分子；（2）故意伤害致人轻伤的；（3）其他情节严重的情形。

三、逃避追缴欠税罪

1	处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金
欠缴税款数额：≥1万元＜10万元
2	处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金
欠缴税款数额：≥10万元

四、骗取出口退税罪

1	处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
骗税数额较大：≥10万元＜50万元
2	处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
骗税数额巨大：≥50万元＜500万元或有“其他严重情节”：（1）2年内实施虚假申报出口退税行为3次以上，且骗取国家税款30万元以上的；（2）5年内因骗取国家出口退税受过刑事处罚或者2次以上行政处罚，又实施骗取国家出口退税行为，数额在30万元以上的；（3）致使国家税款被骗取30万元以上并且在提起公诉前无法追回的；（4）其他情节严重的情形。
3	处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产
骗税数额特别巨大：≥500万元或有“其他特别严重情节”：（1）2年内实施虚假申报出口退税行为5次以上，或者以骗取出口退税为主要业务，且骗取国家税款300万元以上的；（2）5年内因骗取国家出口退税受过刑事处罚或者2次以上行政处罚，又实施骗取国家出口退税行为，数额在300万元以上的；（3）致使国家税款被骗取300万元以上并且在提起公诉前无法追回的；（4）其他情节特别严重的情形。

五、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

1	处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金
虚开税款数额：≥10万元＜50万元
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